Reforma del IVA OSS para Amazon – Tutorial Ventanilla Única OSS para la Unión Europea

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INTRODUCCIÓN

Hola a todos, bienvenidos al nuevo video de Libertad Virtual. En este vídeo lo que vamos a hacer es, hablar sobre la reforma del IVA en Europa para el comercio electrónico que tuvo lugar a partir del 1 de julio del año 2021.

Y, que trae de cabeza, no solamente, a los vendedores de Amazon, sino también, a los vendedores online en general, y por supuesto a los contables, y a los asesores que tienen que hacer nuestras declaraciones fiscales.

En principio, son unos conceptos bastante sencillos, pero desafortunadamente quizás las autoridades no hayan hecho un buen trabajo a la hora de explicárselo a las personas afectadas que somos todos nosotros, es decir, toda la comunidad de vendedores online.

Entonces, primero lo que vamos a hacer es hablar de la teoría, y después vamos a hacer un par de ejemplos para entenderlo todo mucho mejor.

Lo primero que tenemos que hacer para poder entender esta reforma, es ver cuál es la diferencia entre lo que son las ventas a distancia y lo que son las ventas locales porque todo esto nos va a ayudar a comprender toda esta reforma mucho mejor.

Entonces, por favor antes de continuar quiero que recordéis, que yo no soy un experto o un asesor fiscal y que simplemente os estoy trasladando la información que he ido recopilando en los últimos meses y que creo que es lo más precisa posible.

Pero, por supuesto, nunca os olvidéis de hablar directamente con vuestro asesor fiscal o con vuestro contable para que os ayude con estos menesteres.

 

 

TRANSCRIPCIÓN

Bien, ahora vamos a ver la diferencia entre lo que son las ventas a distancia y las ventas locales.

  • Una venta a distancia, es una venta donde el producto sale de un almacén en un país, hacia un cliente de otro país totalmente diferente, por ejemplo, un producto que sale de España y se envía a un cliente de Alemania.
  • Una venta local, es una venta donde el producto sale de un almacén en un país, hacia un cliente de ese mismo país, por ejemplo, un producto que sale de España y se envía a un cliente de España, o sale de un almacén en Alemania para terminar en casa de un cliente en Alemania.

 

Entonces, el aspecto principal que tenemos que entender en la reforma del IVA, es la introducción de la llamada Ventanilla Única para las ventas a distancia dentro de la Unión Europea que entró en vigor el 1 de julio del año 2021.

Y, que sepáis, que a este concepto de Ventanilla Única también se le llama (OSS) (One Stop Shop).

Ahora vamos a ver, cuáles son los puntos más importantes de esta reforma del (OSS) y cómo afecta a los vendedores de Amazon de todo el mundo.

Y, para eso lo primero que vamos a hacer es, hacer referencia a cómo afecta a los vendedores que están establecidos o con sede en la unión europea.

Posteriormente, vamos a ver cómo afecta a los vendedores que están establecidos fuera de la unión europea, por ejemplo, Estados Unidos, México, China o Canadá.

Vendedores establecidos en Europa (p.ej. SL).

Bien, cuáles son los puntos más importantes de la (OSS) para los vendedores establecidos en la unión europea.

  1. cambios en los umbrales.
  • A partir del 1 de julio del 2021, se dejaron de aplicar los anteriores umbrales de entrega en los distintos países de la unión para los envíos a clientes en el extranjero, si os acordáis umbrales de EUR 35.000 a EUR 100.000.
  • Se han sustituido los umbrales de entrega anteriores, y se ha aplicado un único umbral de EUR 10.000 netos de ventas para todos los países de la unión europea por año natural.
  • Esto quiere decir, que a partir de EUR 10.000 en ventas en países de la unión europea, los vendedores deberán pagar IVA en todos y cada uno de los países de la Unión a los que envíen, aunque sea solo un producto, y tributarán en el país de destino al tipo de IVA de ese país.
  • Por ejemplo, al superar el umbral de los EUR 10.000, aunque envíes un solo paquete desde España a Italia, tendrás que tributar por esa venta en el país de destino, es decir, en Italia.
  • Y, por supuesto, mientras no se rebase el umbral de entrega de los EUR 10.000 que hemos comentado, el envío será gravable en el estado de residencia y, por tanto, estará sujeto al IVA nacional de ese país. En nuestro ejemplo, si estamos en España se pagaría a la hacienda española el IVA del 21% de todas estas ventas a distancia.

 

  1. Cómo se paga el IVA
  • Una vez superado el umbral de los EUR 10.000, las declaraciones del IVA necesarias para todos estos países de la Unión Europea pueden gestionarse de forma centralizada a través del registro en la Ventanilla Única (OSS) del país en el que la empresa tenga su sede, por ejemplo, en España.
  • Es decir, para las ventas a distancia que tengamos los vendedores de Amazon, ya no hay que registrarse ni hacer declaraciones en cada país, como se hacía antiguamente cuando se superaban los umbrales de venta a distancia, y esto es una gran ventaja por el ahorro de tiempo y de dinero que esto conlleva.
  • Estas declaraciones se presentan trimestralmente, y deben presentarse y pagarse en el plazo de 1 mes desde el final del trimestre anterior.
  • El vendedor tiene que hacer sus cálculos, y pagar el IVA de forma centralizada en un solo pago a través de la Ventanilla Única (OSS) de su país de residencia, y la hacienda de este país dividirá los importes recaudados y los transferirá automáticamente a cada país de la Unión correspondiente.

 

Por ejemplo, para una venta que tiene lugar desde España a Italia, se calcularía el IVA repercutido al cliente, con el porcentaje de IVA en Italia y esa cantidad, por ejemplo, puede ser EUR 5, se pagaría ese trimestre del país de residencia del vendedor, en nuestro caso, en España a través de la Ventanilla Única (OSS).

Y, esta Hacienda (Agencia Tributaria Española), después se encargaría de abonárselo directamente a la hacienda o la Agencia Tributaria en Italia sin, por supuesto, ningún tipo de intervención por nuestra parte, porque nosotros ya hemos pagado directamente en España.

En conclusión, para los vendedores que residen en la Unión Europea, si se realizan ventas a distancia utilizando almacenes únicamente en tu país de residencia, por ejemplo, en España haciendo FBM o EFN, ya no serán necesarios los registros ni las declaraciones locales en los diferentes países de la Unión, aunque se excedan los antiguos umbrales, se utilizaría solamente, la Ventanilla Única (OSS).

Ahora bien, si se utilizan almacenes fuera de tu país de residencia, por ejemplo, en el marco del Programa Paneuropeo de Logística de Amazon (PAN EU), se darían dos casos:

  1. Cuando las ventas sean locales, por ejemplo, España a España, Francia a Francia y Alemania a Alemania, entonces, los registros y las declaraciones de IVA tendrán que seguir realizándose localmente en el país del almacén correspondiente como se viene haciendo desde siempre.
  2. Cuando las ventas sean a distancia, por ejemplo, España a Francia, España a Italia, Italia a Francia, Italia a Alemania, también, se deberá declarar a través de la Ventanilla Única (OSS), en definitiva, cuando haces PAN EU, esto obliga a hacer dos tipos de declaraciones, las locales y las de Ventanilla Única (OSS).

 

En estos momentos, no vamos a tocar qué es lo que ocurriría cuando los productos están almacenados fuera de la Unión Europea, porque haría que este vídeo fuera muy, pero que muy largo, pero lo que sí os diré, es que se derogan los certificados fiscales §22F, que había que obtener antiguamente en Alemania para poder vender en ese país, cosa que es muy buena noticia.

Vendedores establecidos fuere de Europa (p.ej. LLC).

Bien, ahora ya pasamos a hablar de los vendedores que están establecidos fuera de la Unión Europea, por ejemplo, en Estados Unidos con una LLC, ese sería el caso más típico.

Amazon recaudará y remitirá a las Haciendas Europeas el IVA de productos enviados a clientes en la Unión Europea en estos dos casos:

  1. El primer caso, es cuando se envíen productos procedentes de un inventario almacenado fuera de la Unión Europea con un valor intrínseco de hasta EUR 150 (a esta transacción se le denomina Ventanilla Única de importación OSS). Si el valor supera los EUR 150 sería, por supuesto, una importación normal y corriente.
  2. El segundo caso, es cuando se envíen productos de cualquier valor procedentes de un inventario almacenado dentro de la Unión Europea, es decir, que el producto esté dentro o que es realmente lo que nos importa a la mayoría de los vendedores de Amazon.

 

Independientemente de si haces FBM o FBA (a través de EFN o PAN EU), cuando el inventario está en la Unión Europea, Amazon recaudará y pagará él y IVA directamente a las haciendas correspondientes en cada país.

Y, el tipo de IVA recaudado y pagado por Amazon a las haciendas, corresponderá al que se le aplique en el país de destino. Si estamos enviando a Italia, se pagará un 22% y si enviamos a Alemania pagaremos un 19%.

Como vendedor de Amazon, no vas a recibir el importe del IVA en tus desembolsos, es decir, los pagos que te hace Amazon y no se te va a pedir nunca que informes ni remitas estos importes del IVA a las autoridades fiscales.

Para los que estéis pensando, que esto es absolutamente maravilloso y que Amazon se va a encargar de todo a partir de ahora, en cierto modo, hay que decir que sí, que amazona va a recaudar y va a pagar el IVA en estos casos.

Pero, no te va a liberar, o no te va a eximir, como vendedor de Amazon establecido fuera de la Unión Europea a tener que registrarte y declarar en cada uno de los países de la Unión donde hagas paneuropeo y estés almacenando productos.

Ejemplos Ventanilla Única One Stop Shop (OSS).

Bien, y ahora ya pasamos a los ejemplos de cómo afecta a los vendedores de Amazon la Ventanilla Única (OSS), por supuesto, podríamos estar todo el día hablando de diferentes casos, de diferentes escenarios, porque cada vendedor tiene una circunstancia diferente.

Pero, obviamente, como no tenemos mucho tiempo me voy a focalizar en un par de ejemplos que serían los más típicos.

Vendedores que residen en España y que venden en la Unión Europea en Amazon.

FBA con PAN EU, es decir, con almacenamiento en todos los países de la Unión, entonces, un vendedor de España que almacena en otros países de la Unión Europea, por ejemplo, Alemania, Francia, Italia, Polonia y República Checa debe tener un número de IVA local en cada uno de esos países.

  • Primero, para las ventas locales (de país a país), para las ventas de Alemania a Alemania, Francia a Francia e Italia a Italia, el vendedor se encargará de cobrar el IVA al cliente final y hará declaraciones de IVA al local al porcentaje de IVA local, es decir, el IVA de Alemania, el de Francia y el de Italia, de la misma forma como se ha hecho hasta ahora.
  • Segundo, para las ventas a distancia (de un país a otro), para las ventas de Alemania a Francia, Italia a Francia o de Polonia a Alemania, el vendedor se encargará de cobrar el IVA al cliente final y se declararán en el (OSS) en la Ventanilla Única en España al porcentaje de IVA del país de destino, es decir, si enviamos de Polonia a Alemania, se declarará en la Ventanilla Única (OSS) de España al tipo de IVA de Alemania. La hacienda de España se lo pagará directa y posteriormente a la de Alemania.

 

Bien, pasamos a ver el ejemplo, de vendedores residentes fuera de la Unión Europea que venden en la Unión en Amazon.

FBA PAN EU (con almacenamiento dentro de la UE).

Un vendedor de EEUU, que utiliza el programa paneuropeo y realiza una venta que sale de España y sea entregada en España, debe que tener en cuenta dos puntos:

  1. Amazon será el responsable de recaudar y pagar el IVA en su declaración de IVA local en España, al porcentaje de IVA de España, porque esto es precisamente una venta local que va de España a España. No es Ventanilla Única (OSS).
  2. El vendedor no está obligado a registrarse en Ventanilla Única (OSS) para nada, pero, si está obligado a tener un número de IVA local en España, porque precisamente, almacena ahí físicamente y debe hacer declaraciones en España, aunque no tenga IVA repercutido y tengan que ir a cero. Pero también, tiene que hacer las declaraciones, porque tendrá un IVA soportado de importación, (si es que importa a través de España), y si no tiene IVA repercutido con que compensarlo, con el tiempo tendrá que pedir su devolución a final de año.

 

Un vendedor de EEUU, que utiliza el programa paneuropeo y realiza una venta que sale de Francia y se entrega en Alemania, debe tener en cuenta lo siguiente:

  • Amazon recaudará el IVA, y declarará la venta realizada al cliente de Alemania en su declaración de IVA de Ventanilla Única (OSS) en su país de residencia, es decir, en Luxemburgo, al porcentaje de IVA del país de destino que es Alemania, entonces, Amazon pagará a la hacienda de Luxemburgo y la hacienda de Luxemburgo pagará posteriormente a la hacienda en Alemania.
  • El vendedor, obviamente, no está obligado a registrarse en Ventanilla Única (OSS) pero, sí a tener un número de IVA local en Francia, porque, almacena ahí físicamente y debe hacer declaraciones locales en Francia y en cualquier otro país donde almacene a través del programa paneuropeo.

 

En conclusión, vemos que la Ventanilla Única (OSS), solo ofrece facilidades significativas a las empresas que envían productos a clientes ubicados en otros países de la Unión Europea desde un almacén central único, es decir, que hagan FBM o EFN desde un solo país por ejemplo España.

Pero, para aquellos vendedores que residen en la Unión Europea y hacen paneuropeo, tienen que utilizar la Ventanilla Única (OSS) en su país de residencia y, además, también tendrán que darse de alta localmente a efectos fiscales en los otros países de la Unión donde almacenan productos.

Entonces, el hecho de tener que declarar y pagar el IVA localmente en los países donde almacenas sigue exactamente igual que siempre, pero con una derivada adicional de trabajo, y por supuesto, de coste que es la Ventanilla Única (OSS), es decir, para los vendedores que residen en Europa y utilizan paneuropeo, no existe ningún tipo de mejora yo diría que prácticamente todo lo contrario.

Y, en general, ojo en general, porque hay muchísimos casos, para los vendedores que residen fuera de la Unión Europea, por ejemplo, EEUU con una LLC, la situación ha mejorado muy ligeramente, porque ahora Amazon recauda y paga el IVA, aunque tendremos que seguir haciendo declaraciones locales, aunque sea a cero.

Como veis, estas estructuras logísticas que ofrece Amazon, por ejemplo, el pan europeo evidencia que, la reforma fiscal de la Unión Europea, que inicialmente pretendía ayudar y simplificar la vida de los vendedores, estaba ya desfasada antes, incluso, de empezar.

Pero, obviamente, quiero creer que las instituciones han tenido buena intención, pero no han sabido adaptarse a la velocidad del cambio que tiene hoy en día el e-commerce.

En definitiva, antes de terminar quiero decir dos cosas:

  1. Primero, que dentro de mi formación tengo una sección que dura una hora y media, donde hablo con el máximo detalle sobre la reforma del IVA de la Unión Europea, para que lo podéis entender muchísimo mejor. No sólo se explican los conceptos con mucho más detalle, sino que, además, pongo innumerables ejemplos que cubren todas las combinaciones, todos los casos, todos los escenarios que puedan llegar a ocurrir, tanto para vendedores de dentro, como para vendedores de fuera de la Unión Europea.
  2. Segundo, lo que quiero decir es que, para los que estéis obligados a registraros en la Ventanilla Única, o simplemente, estéis obligados a hacer declaraciones locales en cada uno de los países, os recomendaría que lo hiciese con una empresa profesional como, por ejemplo, AVASK, que es la que yo utilizo permanentemente para todos estos menesteres, y que por supuesto, me permite dormir tranquilo.

 

Es un tema muy complejo y yo no soy un profesional de este mundo, y por supuesto, tengo que delegarlo en una empresa profesional, como ya sabéis los que estáis dentro de mi formación AVASK ofrece unos precios muy preferenciales para todos mis alumnos de libertad virtual. Así que, tened todo eso en cuenta.

Bien, esto es todo espero que os haya gustado el vídeo, y si os ha gustado me encantaría que os suscribieses a mi canal, y para los que estéis interesados en el increíble maravilloso mundo de Amazon, ya sabéis que podéis contar con mis formaciones que las tenéis justamente debajo de este vídeo.

Y, dónde vais a poder aprender exactamente todo lo que he hecho yo personalmente, para llegar a donde me encuentro hoy en día y lo vais a hacer en la décima parte del tiempo que lo hice yo, y por supuesto, ahorrando una verdadera fortuna en errores que no cometeréis.

Espero que os haya gustado el video, y para todos aquellos que queráis aprender más sobre el mundo de Amazon, os animo a que echéis un vistazo a mis cursos, sin más que decir ¡Muchas gracias y hasta la próxima!

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